Rachunkowość w banku – dr Marta Gawart
Ćwiczenia 1 – Rachunek majątku i kapitału banku
Bank „Kredyt” S.A. w Krakowie posiadał na dzień 31 grudnia 200X r. następujące składniki majątku i kapitału w złotych:
1) Kapitał z aktualizacji wyceny 20.000,-
2) Środki pieniężne w kasie 96.000,-
3) Środki pieniężne na rachunku bieżącym w banku centralnym 360.000,-
4) Bony komercyjne banku „Alfa” 169.000,-
5) Obligacje „Optimus” SA 35.000,-
6) Obligacje Skarbu Państwa 65.000,-
7) Akcje „Exbud” SA 89.000,-
8) Akcje „Inco” S.A. dające 31% głosów na WZA 260.000,-
9) Depozyty bieżące:
a) banku „Profit” 76.000,-
b) osób fizycznych 305.000,-
c) spółki „ARA” 99.000,-
d) firmy developerskiej „Cudna Chata” (z tytułu rachunku powierniczego) 70.000,-
10) Fundusz ogólnego ryzyka 67.000,-
11) Kredyty krótkoterminowe udzielone:
a) osobom fizycznym 339.000,-
b) domowi maklerskiemu „Makler” 79.000,-
c) stowarzyszeniu „Wiedza” – kredyt przeterminowany 92.000,-
12) Kredyty długoterminowe udzielone:
a) firmie leasingowej „Leasing” 125.000,-
b) zakładowi energetycznemu „Energia” 350.000,-
13) Depozyty terminowe osób fizycznych 260.000,-
14) Zobowiązania podporządkowane 52.000,-
15) Obligacje własne 120.000,-
16) Odpis z tytułu utraty wartości należności od stowarzyszenia „Wiedza” 46.000,-
17) Budynki 310.000,-
18) Komputery 92.000,-
19) Meble 78.000,-
20) Złoto niemonetarne 12.000,-
21) Czeki podróżnicze obce 23.000,-
22) Kapitał zakładowy 620.000,-
23) Weksle własne 26.000,-
24) Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych 5.000,-
25) Zobowiązania wobec pracowników 20.000,-
26) Kapitał zapasowy 180.000,-
27) Zysk netto 78.000,-
28) Rozliczenia międzyokresowe przychodów 20.000,-
29) Zaciągnięte przez bank kredyty krótkoterminowe:
a) refinansowy w Banku Centralnym 230.000,-
b) w banku „Zysk” 280.000,-
Polecenie: Sporządzić bilans na dzień 31 grudnia 200X r.
Bank „Astra” SA w Warszawie posiadał na dzień 31 grudnia 200X r. następujące składniki majątku i źródła ich finansowania w złotych:
1) Rezerwy na przyszłe zobowiązania 85.000,-
2) Akcje „Irena” S.A. 33.000,-
3) Akcje „Ochrona” S.A dające 55% głosów na WZA 110.000,-
4) Obligacje Skarbu Państwa 65.000,-
5) Oprogramowanie komputerów 29.000,-
6) Budynki 220.000,-
7) Meble 65.000,-
8) Gotówkę w kasie 145.000,-
9) Komputery 82.000,-
10) Metale szlachetne 14.500,-
11) Środki na rachunku w banku centralnym 560.000,-
12) Środki na rachunku w banku „Rozwój” 66.000,-
13) Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych 6.000,-
14) Środki trwałe przejęte za długi i przeznaczone do zbycia 37.000,-
15) Kapitał zakładowy 600.000,-
16) Zysk z lat ubiegłych 6.000,-
17) Zysk netto 32.000,-
18) Lokata trzymiesięczna w banku „Omega” 25.000
19) Lokata terminowa w banku centralnym 50.000,-
20) Kapitał zapasowy 380.000,-
21) Udzielone kredyty krótkoterminowe:
a) osóbom fizycznym 432.000,-
b) firmie ubezpieczeniowej „ATU” 220.000,-
c) spółce Alfa” 330.000,-
d) spółce „Zaka” 185.000,-
e) urzędowi gminy 142.000,-
22) Depozyty bieżące:
a) giełdy papierów wartościowych 280.000,-
b) osób fizycznych 202.000,-
c) spółki „Mars” 156.000,-
d) spółki „Kompo” 384.000,-
23) Depozyty terminowe:
a) Pracowniczej kasy zapomogowo - pożyczkowej 128.500,-
b) funduszu inwestycyjnego 98.000,-
c) spółdzielni „Wspólna sprawa” 36.000,-
d) spółki „Raba” 17.000,-
e) Agencji Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa 200.000,-
24) Fundusz ogólnego ryzyka 200.000,-
Polecenie:
Na podstawie powyższych informacji sporządzić bilans na dzień 31 grudnia 200X r.
chomikSGHowy