notatka 3 (bilans).odt

Bilans: dwustronne zestawienie wartości zasobów majątkowych, czyli aktywów, oraz źródeł ich finansowania, czyli pasywów, sporządzone na określony dzień i w określonej formie. 

Moment bilansowy: data kończąca jeden okres sprawozdawczy i jednocześnie będąca początkiem następnego.

Cechy formalne bilansu:

–                      nazwa przedsiębiorstwa sporządzającego bilans (podmiot)

–                      dzień bilansowy (czyli ten, na który został sporządzony)

–                      data sporządzenia bilansu

–                      wyszczególnienie nazw i wartości grup aktywów i pasywów

–                      zgodność sumy aktywów i pasywów

–                      podpisy kierownika jednostki i osoby odpowiedzialnej za sporządzenie bilansu

Funkcje bilansu: wewnętrzna (jako podstawa analizy stanu majątkowego i finansowego przedsiębiorstwa) oraz zewnętrzna (jako informacja dla władz, akcjonariuszy i in. użytkowników).

Zdarzenia gospodarcze: zdarzenia wywołane działalnością jednostki gospodarczej w zakresie zaopatrzenia, produkcji i sprzedaży dóbr i usług.

✗               wywołujące zmiany w aktywach lub pasywach przedsiębiorstwa (operacje gospodarcze)

✗               aktywne

✗               pasywne

✗               aktywno-pasywne (zmniejszające, zwiększające)

✗            nie wywołujące zmian materialno-kapitałowych, nie są ewidencjonowane               w księgach rachunkowych, są dowolnie dokumentowane np. zawarcie               umowy z nowym pracownikiem

✗  (pozostałe zdarzenia gospodarcze)

✗                

Cechy charakterystyczne operacji gospodarczych:

✗               ścisły związek z przedmiotem działalności prowadzonej przez jednostkę,

✗               określenie terminu wystąpienia operacji – data,

✗               obowiązek udokumentowania,

✗               masowość i powtarzalność powtarzania,

✗               wywołanie zmian w składnikach bilansu,

✗               wyrażone są wartościowo.

Zmiana sumy bilansowej:

–                      zaciągnięcie kredytu bankowego z jednoczesnym przelewem środków pieniężnych na rachunek bankowy (+)

–                      zakup składników aktywów na kredyt kupiecki (+)

–                      wniesienie wkładu przez wspólnika (gotówka lub aport) (+)

–                      wpływy z emisji akcji lub obligacji (+)

–                      uregulowanie przelewem z rachunku bankowego zobowiązania wobec dostawców (-)

–                      wypłata wynagrodzeń z rachunku bankowego (-)

–                      wykup weksla własnego lub obligacji (-)

–                      wypłata dywidendy (-)