Biuletyn Rachunkowości 1_2011 z 01.01.2011.pdf

nr 1 (121)

PRENUMERATA 2011 www.infor.pl/oferta 2011

1 stycznia 2011

BIULETYN

RACHUNKOWOŚCI

dwutygodnik

www.br.infor.pl

EWIDENCJA

SPRAWOZDAWCZOŚĆ

PODATKI

ZARZĄDZANIE

●

polecamy:

Rozliczanie różnic kursowych w ujęciu rachunkowym i podatkowym

– którą metodę wybrać?

szczegóły na str. 22

❚

spis treści:

AKTUALNOŚCI

Kalendarz księgowego od 5 do 17 stycznia 2011 r. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Zmiany prawa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Wskaźniki i stawki . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

W warunkach niepewności o przyszłości przedsiębiorstwa decyduje

przede wszystkim płynność . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

II.

PORADNIK KSIĘGOWEGO

Sprawozdanie finansowe sporządzone przy braku kontynuacji działalności . . . . . .

III.

KLASYFIKACJA, EWIDENCJA KSIĘGOWA

Ciągłość amortyzacji przy połączeniu spółek . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Rozliczanie różnic kursowych w ujęciu rachunkowym i podatkowym

– którą metodę wybrać? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Wniesienie przedsiębiorstwa osoby fizycznej do spółki jawnej . . . . . . . . . . . . . . . .

Jak ewidencjonować przekazanie nagród w konkursie dla pracowników . . . . . . . .

IV.

SPRAWOZDAWCZOŚĆ

Skonsolidowane sprawozdania finansowe – identyfikacja grupy kapitałowej,

mechanizm kontroli . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Koszty na przełomie lat podatkowych . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

RACHUNKOWOŚĆ PODATKOWA

Sporządzanie dokumentacji podatkowej cen transferowych krok po kroku . . . . . . .

VI.

ZARZĄDZANIE

Jak rozliczać transakcje przy pobieraniu materiałów z magazynu konsygnacyjnego . . .

cena 21,60 zł (w tym VAT)

INDEKS 328995

ZOBACZ, CO PROPONUJEMY

ISSN 1898-6455

W BIULETYNIE RACHUNKOWOŚCI

W 2011 R.

szczegóły na str. 2

❚

9771898 645109

W 2011 r. w BIULETYNIE RACHUNKOWOŚCI

ukażą się m.in. następujące artykuły:

W 2011 r. w BIULETYNIE RACHUNKOWOŚCI

ukażą się m.in. następujące artykuły:

Koszty na przełomie lat podatkowych 2010/2011

– koniec roku wiąże się z dokonywaniem wydatków, które często dotyczą następnego roku po-

datkowego. Z kolei na początku roku mogą się pojawić dokumenty dotyczące kosztów minione-

go roku. Są to zagadnienia dotyczące zasad rozliczania kosztów w czasie, w związku z którymi

często pojawiają się wątpliwości przy czynnościach zamknięcia roku obrotowego. Na te pytania

służy odpowiedzią ten artykuł.

Opodatkowanie sprzedaży nieruchomości

– nieruchomości i czynności z nimi związane są przedmiotem opodatkowania wielu podatków.

Posiadanie nieruchomości stanowi przedmiot podatku od nieruchomości, sprzedaż nierucho-

mości może skutkować obowiązkiem podatkowym w podatku od towarów i usług. Odpłatne

zbycie nieruchomości jest również źródłem przychodów w podatku dochodowym od osób fi-

zycznych. Artykuł podsumowuje wszystkie te kwestie.

Dokumentacja podatkowa cen transferowych krok po kroku

– obowiązek sporządzania dokumentacji dotyczącej transakcji pomiędzy podmiotami powiąza-

nymi niezmiennie pozostaje problemem podatników. W cyklu artykułów przedstawimy, z jakich

części składa się prawidłowo sporządzona dokumentacja, jakie są elementy obligatoryjne i fa-

kultatywne dokumentacji, oraz omówimy przykładową umowę podlegającą obowiązkowi szcze-

gólnego udokumentowania wraz ze wskazaniem konkretnych zapisów w dokumentacji dotyczą-

cych tej transakcji. Przybliżymy także metody kalkulacji cen, ich wady, zalety oraz rekomenda-

cję dla poszczególnych rodzajów transakcji.

Rozliczenia w walutach obcych między podmiotami krajowymi

oraz ich wycena i ewidencja

– podmioty krajowe coraz częściej decydują się na dokonywanie wzajemnych rozliczeń w walu-

tach obcych. Przedstawimy uregulowania prawne takich rozliczeń oraz zasady ich ewidencji

i wyceny.

ZAMÓW PRENUMERATĘ NA 2011 R.

Informacje i zamówienia:

801 626 666, 22 761 30 30, bok@infor.pl, www.br.infor.pl

I. AKTUALNOŚCI

1. Kalendarz księgowego

od 5 do 17 stycznia 2011 r.

ZUS

◗

stycznia

2011

zapłata składek za grudzień 2010 r. na ubezpieczenia społeczne, zdrowotne, Fun-

dusz Pracy i FGŚP przez jednostki budżetowe, zakłady budżetowe i gospodar-

stwa pomocnicze; złożenie deklaracji rozliczeniowej ZUS DRA i raportów imiennych

PDOP

◗

stycznia

2011

zapłata zryczałtowanego podatku dochodowego z tytułu udziału w zyskach

osób prawnych pobranego przez płatnika w grudniu 2010 r.

przekazanie przez płatnika podatnikowi informacji CIT-7 o wysokości pobrane-

go w grudniu 2010 r. podatku dochodowego od dywidend oraz innych przy-

chodów z tytułu udziału w zyskach krajowych osób prawnych

◗

zapłata zryczałtowanego podatku dochodowego pobranego w grudniu 2010 r.

od zagranicznych osób prawnych niemających siedziby lub zarządu na teryto-

rium Polski z tytułów wskazanych w art. 21 ust. 1 updop, m.in. z tytułu odse-

tek i należności licencyjnych

◗

ZUS

◗

stycznia

2011

zapłata składek za grudzień 2010 r. na ubezpieczenia społeczne, zdrowotne

i Fundusz Pracy przez osoby fizyczne opłacające składki wyłącznie za siebie

oraz złożenie deklaracji rozliczeniowej ZUS DRA

PDOF

◗

złożenie oświadczenia w celu rocznego rozliczenia podatku dochodowego za

2010 r. przez płatnika (PIT-12)

INTRASTAT

◗

złożenie zgłoszeń INTRASTAT za grudzień 2010 r. (INTRASTAT – Przywóz, IN-

TRASTAT – Wywóz)

NBP

◗

przedsiębiorcy prowadzący działalność kantorową przekazują NBP sprawoz-

danie z obrotów i stanów zagranicznych środków płatniczych w postaci bank-

notów i monet za IV kwartał 2010 r.

VAT

◗

stycznia

2011*

złożenie informacji podsumowującej VAT-UE za grudzień lub IV kwartał 2010 r.

(nie dotyczy podatników składających VAT-UE w formie elektronicznej, którzy skła-

dają informacje podsumowujące za ten okres w terminie do 25 stycznia 2011 r.)

* Termin przesunięty, ponieważ 15 stycznia przypada w sobotę.

B R nr 1(121)

1 stycznia 2011 r.

I. AKTUALNOŚCI

ZUS

zapłata składek za grudzień 2010 r. na ubezpieczenia społeczne, zdrowotne,

Fundusz Pracy i FGŚP przez płatników niebędących jednostkami budżetowy-

mi (zakładami budżetowymi, gospodarstwami pomocniczymi) ani osobami fi-

zycznymi opłacającymi składki wyłącznie za siebie oraz złożenie deklaracji

rozliczeniowej ZUS DRA i raportów imiennych

◗

PODATKI LOKALNE

◗

złożenie deklaracji na podatek od nieruchomości, rolny i leśny na 2011 r. (oso-

by prawne i jednostki organizacyjne nieposiadające osobowości prawnej)

zapłata podatku od nieruchomości i podatku leśnego przez osoby prawne i jed-

nostki organizacyjne (w tym spółki) niemające osobowości prawnej, jednostki

organizacyjne Agencji Własności Rolnej Skarbu Państwa i Państwowego Go-

spodarstwa Leśnego Lasy Państwowe

◗

VAT

◗

ostateczny termin złożenia zawiadomienia o wyborze od 1 stycznia 2011 r. zwol-

nienia podmiotowego z VAT; zawiadomienie jest składane przez podatników, któ-

rych obroty netto w 2010 r. przekroczyły 100 000 zł, ale nie przekroczyły 150 000 zł

INNE OBOWIĄZKI

zakończenie inwentaryzacji składników majątku jednostki

◗

opłata roczna za korzystanie z urządzeń w pasie drogowym w 2011 r.

oprac. Ewa Sławińska

◗

Stan prawny na 14 grudnia 2010 r.

2. Zmiany prawa

2.1. Koszty egzaminu na doradcę

Opłata za egzamin na doradcę podatkowego wynosi 900 zł. W przypadku nega-

tywnego wyniku z części pisemnej albo ustnej egzaminu na doradcę podatkowe-

go opłata za ponowny egzamin z tej części egzaminu wynosi 600 zł. Stanowią

o tym przepisy rozporządzenia Ministra Finansów z 17 listopada 2010 r. w sprawie wyso-

kości opłaty za egzamin na doradcę podatkowego (Dz.U. Nr 228, poz. 1493).

grudnia

2010

2.2. Pojazdy wycofane z eksploatacji

Określono nowy wzór rocznego sprawozdania o pojazdach wycofanych z eksplo-

atacji. Wzór i sposób jego przekazywania określa rozporządzenie Ministra Środo-

wiska z 10 listopada 2010 r. w sprawie rocznego sprawozdania o pojazdach

wycofanych z eksploatacji (Dz.U. Nr 225, poz. 1471).

stycznia

2011

www.br.infor.pl

I. AKTUALNOŚCI

2.3. Stawka podatku od nieruchomości

Maksymalna stawka podatku od nieruchomości, jaką będzie mogła ustalić rada gmi-

ny dla budynków związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej w zakresie

udzielania świadczeń zdrowotnych, zajętych przez podmioty udzielające tych świad-

czeń – wynosi 4,27 zł od 1 m 2 powierzchni użytkowej. Stanowi o tym ustawa z 24 września

2010 r. o zmianie ustawy o podatkach i opłatach lokalnych (Dz.U. Nr 225, poz. 1461).

stycznia

2011

2.4. Zasiłek za pobyt w szpitalu

Miesięczny zasiłek chorobowy za okres pobytu w szpitalu wynosi 70% podstawy wy-

miaru zasiłku. Natomiast miesięczny zasiłek chorobowy za okres pobytu w szpita-

lu od 15 do 33 dnia niezdolności do pracy w roku kalendarzowym, w przypadku

pracownika, który ukończył 50 rok życia, wynosi 80% podstawy wymiaru zasiłku. Zasada ta

zapewni wszystkim ubezpieczonym, podlegającym ubezpieczeniu chorobowemu w okresie

niezdolności do pracy, jednakowe procentowo świadczenia – niezależnie od tego, czy nie-

zdolność ma związek z pobytem w szpitalu, czy nie. Tak wynika z obowiązującej od 1 stycz-

nia 2011 r. ustawy z 22 października 2010 r. o zmianie ustawy o świadczeniach pieniężnych

z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa (Dz.U. Nr 225, poz. 1463).

stycznia

2011

2.5. Zmiany w podatku dochodowym od osób prawnych

Najważniejsze zmiany w przepisach o podatku dochodowym od osób prawnych,

które weszły w życie 1 stycznia br., dotyczą zasad ustalania przychodów i kosztów

uzyskania przychodów w przypadku wystąpienia podatnika ze spółki niebędącej

osobą prawną oraz w przypadku likwidacji tej spółki. Ustawodawca zmienił też przepisy

o aportach. Przychody z udziału w spółce niebędącej osobą prawną, ze wspólnej własno-

ści, wspólnego przedsięwzięcia, wspólnego posiadania lub wspólnego użytkowania rzeczy

lub praw majątkowych u każdego podatnika określa się proporcjonalnie do jego prawa do

udziału w zysku (udziału) oraz łączy się z pozostałymi przychodami ze źródeł, z których do-

chód podlega opodatkowaniu według skali. W przypadku braku przeciwnego dowodu przyj-

muje się, że prawa do udziału w zysku (udziału) są równe.

Jak wynika z nowego brzmienia przepisów, przychody w walutach obcych przelicza się na zło-

te według kursu średniego walut obcych ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski z ostat-

niego dnia roboczego poprzedzającego dzień uzyskania przychodu. Podobnie jest z kosztami.

Koszty poniesione w walutach obcych przelicza się na złote według kursu średniego ogłasza-

nego przez NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień poniesienia kosztu.

Od 1 stycznia 2011 r. (z wyjątkiem kilku przepisów) obowiązuje ustawa z 25 listopada

2010 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku

dochodowym od osób prawnych oraz ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od

niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz.U. Nr 226, poz. 1478).

stycznia

2011

oprac. Michał Rylski

Stan prawny na 14 grudnia 2010 r.

B R nr 1(121)

1 stycznia 2011 r.

Plik z chomika:

Inne pliki z tego folderu:

Inne foldery tego chomika: